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            依据《文化总述》心态2;标准2,制订本《社保个税汇管标准》。

            一、社保个人所得税规则。

1、香港。

1-1

2、深圳。

1-1、公司缴社保:基数2130元,公司缴611.39元,个人缴270.81元。司缴公积金:公司缴213元,个人缴213元。个人缴社保:700多元。

3、上海。

3-120130913日上海社保办事网公布www.12333sh.gov.cn/wsbs/wsbg/index.shtml

3-2最低工资2020/月,18/小时,个税免征额3500/月; 2015年最低城镇职工社保(简称“城保”)工资3022,工资的48%即下表七项中的养老、医疗、失业、工伤、生育五项社保金,社保局每月10日从公司牡丹卡内扣缴上月五项社保金。

个人承担部分

公司承担部分

比例

最低金额

比例

最低金额

养老保险金

8%

225.20

21%

591.15

医疗保险金

2%

56.30

11%

309.65

失业保险金

0.5%

14.08

1.5%

42.23

工伤保险金

 

 

0.5%

14.08

生育保险金

 

 

1%

28.15

住房公积金

7%

197.05

7%

197.05

合计

17.5%

492.63

43%

1182.31

3-32011年浦东公司最低小城镇社保(简称“镇保”)工资1975元,该部分。工资的25%均由公司承担即下表七项中的养老、医疗、失业、工伤、生育五项社保金,社保局每月10日从公司牡丹卡内扣缴上月五项社保金。 

单位缴纳比例

单位缴纳金额

养老保险金

17%

335.75

医疗保险金

5%

98.75

失业保险金

2%

39.50

工伤保险金

0.5%

9.88

生育保险金

0.5%

9.88

住房公积金

 

0

合计

25%

493.76

 3-4、2011年上海外来人员缴纳综合保险费为上年度全市职工月平均工资4331元的60%乘以12.5%,每次缴纳三个月的综合保险费。2012年上海外来人员缴纳综合保险费(农村户口,城镇户口同城保)缴纳三险即养老、医疗、工伤,每月缴纳固定金额731元,其中公司555.50元、个人175.50元。但下列外来人员不需缴纳综合保险。

外来从业人员参加本市城镇职工基本养老保险,用人单位和个人的缴费基数和比例,按本市有关规定执行。其中,非城镇户籍的外来从业人员参加基本养老保险,缴费基数实行5年过渡办法:2011年度(发文之日至次年3月)个人缴费基数为上年度全市职工月平均工资的40%;2012年度(当年4月至次年3月,下同)个人缴费基数为45%2013年度个人缴费基数为50%2014年度个人缴费基数为55%2015年度起,个人缴费基数按本人上年度月平均工资收入确定。本人上年度月平均工资收入高于上年度全市职工月平均工资300%以上的部分,不计入缴费基数;低于上年度全市职工月平均工资60%的,按上年度全市职工月平均工资的60%确定。

A、从事家政服务的人员;20110201前领取家政服务范本合同。

B、从事农业劳动的人员;

C、按照《引进人才实行〈上海市居住证〉制度暂行规定》引进的人员。

3-5、工资总额及个税。

A、每年(20124月调整养老保险个人部分比例和不定期调整个人收入免税基数后的个税金额,税务网http://www.csj.sh.gov.cn

工资总额

扣除数

应纳税额

税率

税额

基数

养老保险

住房公积金

小计

4000

3500

257.3

133

3890.3

109.7

3%

3.29

4500

3500

257.3

133

3890.3

609.7

3%

18.29

5000

3500

257.3

133

3890.3

1109.7

3%

33.29

5500

3500

257.3

133

3890.3

1609.7

10%

55.97

B、每年(20127月调整公积金金额和不定期调整个人收入免税基数后的个税金额。

工资总额

扣除数

应纳税额 

税率

税额

基数

养老保险

住房公积金

小计

4000

3500

322.8

206

4028.8

-28.8

3%

-0.86

4500

3500

341

217

4058

442

3%

13.26

5000

3500

359.4

229

4088.4

911.6

3%

27.35

5500

3500

377.7

240

4117.7

1382.3

3%

41.47

C、超过基数3500元的1500元至4500元部分,税率10%,速算扣除数105元;超过基数3500元的4500元至9000元部分,税率20%,速算扣除数555元;超过基数3500元的9000元至35000元部分,税率25%,速算扣除数1005元。

D3%个税的工资总额上线6450/月。

4、张家港。

4-1、咨询:张家港市社保结算中心东环路90512-12333 20140409日张人社发[2014]26号《关于公布2014结算年度社会保险缴费基数的通知》。

4-2张最低工资1530/月,13/小时,个税免征额3500/月; 20140701日至20150630日最低社保工资1794,工资的43%即下表七项中的养老、医疗、失业、工伤、生育五项社保金,社保局每月10-15日从公司帐户内扣缴上月五项社保金。 

个人承担部分

公司承担部分

比例

最低金额

比例

最低金额

养老保险金

8%

143.52

20%

358.80

医疗保险金

2%

35.88

8%

143.52

失业保险金

0.5%

8.97

1.5%

26.91

工伤保险金

 

 

2%

35.88

生育保险金

 

 

1%

17.94

大病医疗

 

5.00

 

 

住房公积金

 

 

 

 

合计

10.5%

193.37

32.5%

583.05

4-3、公司在社保局开户后,职员带上在张家港社保网上下载并填写盖上公司公章的“增员表格”1份;劳动合同正本1份;职员身份证原件和复印件1份,办理缴纳社保手续。

4-4、个人咨询查询缴费结果的途径。

4-5、政府强制缴纳底线社保和个人所得税免税基数。 

编号

时间

缴纳基数

公司缴纳

个人所得免税基数

1

1994

280

25.5%

71.4

1980.09.012006.01.01

800

2

1995

370

26.5%

98.05

3

1996

464

31%

143.84

4

1997

533

32%

170.56

5

1998

571

33%

188.43

6

1999

603

198.99

7

2000

707

233.31

8

2001

771

36.5%

281.42

9

2002

888

36.5%

324.12

10

2003

974

355.51

11

2004

1108

37%

409.96

12

2005.01.01-2006.03.31

1220

451.40

13

2006.04.01-2007.03.31

1341

496.17

2006.01.012008.02.29

1600

14

2007.04.01-2008.03.31

1478

546.86

15

2008.04.01-2009.03.31

1735

641.95

2008.03.012011.08.31

2000

16

2009.04.01-2010.03.31

1975

730.75

17

2010.04.01-2011.03.31

2140

791.80

18

2011.04.01-2012.03.31

2338

865.06

2011.09.01-至今

3500

19

2012.04.01-至今

2599

961.63

4-6、保险和不定期调整个人收入免税基数后的纳个税情况10%个税的工资总额下线5156/月,上线8155.59

 

工资总额

扣除数

应纳税额

税率

税额

基数

养老保险

小计

4000

3500

155.59

3655.59

344.41

3%

10.33

4500

3500

155.59

3655.59

844.41

3%

25.33

5000

3500

155.59

3655.59

1344.41

3%

40.33

5500

3500

155.59

3655.59

1844.41

10%

79.44

4-7、按工资总额缴纳养老保险个人部分比例和不定期调整个人收入免税基数后的纳个税情况,10%个税的工资总额下线5624/,上线8994元。

工资总额

扣除数

应纳税额

税率

税额

基数

养老保险

小计

4000

3500

445.00

3945.00

55.00

3%

1.65

4500

3500

500.00

4000.00

500.00

3%

15.00

5000

3500

555.00

4055.00

945.00

3%

28.35

5500

3500

610.00

4110.00

1390.00

3%

41.70

6000

3500

665.00

4165.00

1835.00

10%

78.50

二、深圳、上海、张家港聘用3种未达退休年龄对象和已退休对象不需缴纳社保。

1、聘用原单位已一次性为未达退休年龄对象缴纳社保至退休年龄;原单位或其上级主管部门承诺为未达退休年龄对象缴纳社保至退休年龄;原单位为提前内退对象缴纳社保至退休年龄。

2、退休年龄,男60周岁;女50周岁。

三、非全日制劳动关系

1、签订劳务协议,平均每天工作时间不超过4个小时,每周工作累计不超过24小时,不能约定使用期,任何一方都可以随时通知对方终止用工,没有相互的经济补偿。上海市最低小时工资为12.5+社保金额6元为18.5/时,社保金额由劳动者自己到街道去缴纳(张家港不缴社保)。

2、经政府管理部门批准才能实行不定时工作制、综合计算工时制、计件工资制。

四、外汇管理规则。

南京招行新街口营业部李莉主管答复:在财产所在地的外汇管理部门取得“移民资产转移核准证”,在财产所在地的银行办理购汇及汇出境。(我事后回想可能她理解错了问题,她答复有可能是中国公民移民前的财产,在移民后如何转移到境外,就这一问题,国家外管局规定是在户籍所在地。我们的问题是外国公民在中国的财产如何转移到境外,应到外管局咨询比较专业)。

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